国税总局原副局长曝中国废除农业税真相(2)

《南风窗》：所以您主张个税改革方向是减税。

许善达：“十二五”规划提出结构性减税，这其中包括了个税。在“十五”和“十一五”规划期间这10年，我国居民消费率下降、居民收入占GDP比重在下降。出现这个问题，有两个原因：一是市场经济本身就是这样的趋势。收入差距拉大，是市场经济的必然趋势，这一点，我跟吴敬琏先生有一点儿分歧，他认为收入差距拉大原因是垄断和腐败。我认为垄断和腐败是原因，但不是主要原因。也有些人认为我这个观点是对市场经济的否定，我认为不是否定，而是强调政府要发挥作用来缩小这个差距。我看实现居民收入增长速度不低于GDP的这个目标真的要在“十二五”规划落实的话，结构性减税是个必要条件。

现在提到减税，就有人说没有减税的空间，有一个事情很多人都不了解，就是我们的外汇储备还是财政储备。进口一美元征的税，要远大于出口一美元退的税。只要把这个外汇储备用于进口了，它所潜在的财政储备功能就释放出来了。所以我们财政收入的增长还是没有问题的。顺差减少甚至一段时间出现一些逆差可能是未来几年的外贸形势，这会大大增加财政收入。

减少小户纳税降低征税成本

《南风窗》：那您认为我国现在宏观税负到底处于什么样的水平？财政部说我国宏观税负低于世界平均水平。

许善达：财政部的口径就是它的预算，按照预算口径来看，结论没错。但是中国政府收入的口径要比财政部预算口径大得多。不算社会保障部分，美国的宏观税负21%，日本19%，中国不考虑社保也有20%。也就是说，不考虑社保部分，中国已经超过日本，跟美国基本接近，这个比例就不低了。财政部也有两个口径，一个预算口径，一个还管了一部分预算外的，两个放在一起，30%以上。所以中国政府收入比重放在国际上比已经不低。如果说低，也只能说社会保障部分占GDP比重低。

《南风窗》：所以您主张要减税。

许善达：不是我主张要减税，而是国务院已经明确“继续实施结构性减税”。减税同时也要与费改税综合起来考虑，就是税要减，很多费要改成税。费太多不是一个好的财政体制，好的财政体制，还是应该统一由财政纳入预算管理。这个问题说到底始于上世纪80年代改革初期，当时各个部门都需要钱，财政收入不足以支撑，只能让各个部门自己收费。收费的成本是很高的，越是分散性的征收，成本越高。

1998年我国就提出费改税，10多年过去，只完成了两项费改税，即车辆购置附加费改成车辆购置税、养路费改成消费税。费改税还是改得太慢太少，游离在预算外的各种收费还是太多。这个问题跟当前税负水平判断都是相关联的。

《南风窗》：您说越是分散性的收费，成本越高。从《中国税务报》公布的数据看，中国征税的成本已远远高于美国、日本、新加坡和澳大利亚。这个成本还不包括高昂的收费成本。

许善达：这主要指税务局的行政费用，就是税务机关征税花了多少钱。原来有些税种设计时就不计成本，比如屠宰税、农业税，等等。哪怕收1元钱的税5毛钱甚至是8毛钱成本也无所谓。最典型的例子是农业税，全国征600亿，成本有多少都算不出来的。比如，北京在废除农业税前，能收约8000万农业税，征收直接成本就有6000万，早就没有什么征收的价值了，但税法规定不收不行，你就得派人下去收。所以税制设计和税收成本是有关联的，越是对分散户征税成本越高，越是集中大户，成本越低，这是很简单的道理。这取决于中国在成本和税收中间，如何达成平衡。小纳税人的税，捡得越多成本越高。

《南风窗》：所以放弃一些小的纳税人可以降低征税成本。

许善达：应该说分税制改革以后的10几年，征税成本是逐步降低的。因为，一是征税成本增速低于税收收入增速，二是改革了税制结构，越是把小户减税减得越好，成本就越低。所以成本高低不完全是征收问题，跟税制设置有关系。这是一方面，当然还有另一方面，比如有些税种减免了，但是税务人员还在，不收税但工资还得发，没有政策说少收税就得解雇税收人员。谈到征收成本，各部门征收的各种行政性收费的成本比税务局征税的成本高得多，应该引起更多的关注。(责任编辑：admin)