证监会提出401K计划政策建议(2)
在多支柱养老体系的制度设计上，应当将企业年金和基本养老保险通盘考虑。适当降低社会基本养老保险的缴费比例，适度让位于企业年金，激发更多中小企业设立企业年金的积极性。统筹来看，就是把第一支柱在职工退休收入中的比例适度降下来，让企业年金这个第二支柱补上去。
再次，坚持发展缴费确定型（DC）企业年金。从国外职业年金发展的实践中看，由于待遇确定型（DB）计划的缺陷，越来越多的雇主已不再采用DB型计划，或者已不再接纳新的DB型计划成员，所有新设立的计划均为DC型。并且，越来越多的DB型计划由于公司破产或资金原因已发生了资不抵债的情况，为此，美国和英国政府都专门设立了养老金保护基金用于接管破产的DB型计划。由此可见，即使作为私人养老金，政府也要花费大量的力气去弥补这一制度的不良后果，DB型计划走向衰败并退出历史舞台是不可逆转的趋势。根据中国的实际情况，建议发展DC型的企业年金是比较正确的选择。
最后，明确政府对私人养老金管理的定位。美英两国私人养老金的筹集、管理、投资等工作，均为市场化运作。政府通过法案设立一系列机构，将工作重点放在为私人养老金提供严密的监管、为破产DB型计划提供补偿金、为存在纠纷的计划成员提供咨询和仲裁服务。可以看到，这是一套相对全面完善的制度运行保障体系。我国虽然已建立了企业年金制度，但相应的保障体系尚急需建立和完善，以确保企业年金的有序发展。如，要实现企业年金的有效注册，一方面可使个人转换工作时仍可及时了解所参加的年金计划信息，另一方面可使监管者及时了解信息并进行有针对性的监管。
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