审计署公布中国联通2009年度财务审计结果

中国联合网络通信集团有限公司2009年度财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国联合网络通信集团有限公司(以下简称中国联通)2009年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。

一、基本情况

中国联通是在中国联合通信有限公司和中国网络通信集团公司的基础上于2009年1月6日合并重组成立的，注册资本872.69亿元，主要从事全国WCDMA、GSM移动网络建设与运营、固话、长途、数据、互联网、电子商务及其他电信等业务。据中国联通的合并会计报表反映，截至2009年底，中国联通资产总额5127.07亿元，负债总额2651.14亿元，所有者权益总额2475.93亿元，当年营业收入1590.56亿元，利润总额29.46亿元。

二、审计评价意见

本次重点审计了中国联通本部和8家所属公司，涉及资产2805.25亿元，占中国联通资产总额的54.71%。审计结果表明，2009年中国联通以推进公司经营管理融合统一为契机，在确保平稳过渡的同时，进一步夯实财务基础，不断深化改革，强化内部管理，较好地执行了国家有关法律法规，但在会计核算、关联交易、部分物资采购及经营管理等方面也存在不够规范和严格等问题。这些问题对中国联通2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产3046.57万元，占资产总额的0.04%；少计负债2039.13万元，占负债总额的0.01%；多计利润6382.36万元、少计利润5475.47万元，分别占利润总额的2.17 %和1.86%。

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中国联通予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送为中国联通提供服务的外部单位涉嫌经济犯罪案件线索2起，有关部门正在依法查处。

三、审计发现的主要问题及整改情况

(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1、中国联通所属7家企业存在提前确认收入、未及时将已完工的工程暂估固定资产入账、少提折旧、多计提直销佣金等问题，造成该集团2009年少计资产3809.73万元、少计负债2039.13万元、多计利润6382.36万元、少计利润4048.77万元。

审计指出上述问题后，相关所属企业已调整账目，进一步规范收入归集、稽核、核算流程，制定了《关于对电路出租业务列收进行整改的通知》等制度，完善了计费系统功能。

2、2009年，中国联通因合并会计报表范围不完整、抵销不充分，导致多计资产763.16万元、少计利润1426.70万元。

审计指出上述问题后，中国联通已进行整改，在编制2010年合并报表时，由各关联交易单位分别计算内部毛利率并经集团公司确认各类内部交易的抵销数据，同时将满足条件的单位纳入合并范围，规范了财务报表编制工作流程。

(责任编辑：admin)