统筹规划多措并举全面部署山东辖区上市公司2010年年报监管工作

为贯彻落实全国会计监管工作会议精神，按照我会关于做好上市公司2010年年报监管相关工作要求，山东证监局在深入总结分析的基础上，明确了辖区上市公司2010年年报监管思路和重点，全面部署了辖区年报监管各项工作任务。

一、加强研究交流，做好年报监管准备工作

一是组织召开专题会议，集中学习、讨论证监会、财政部等部门相关工作要求，研究年报监管整体思路、进一步加强年报监管的新举措。二是举办年报监管专项培训，由局内监管业务骨干结合年报监管的特点，总结分析近年来辖区年报现场监管典型案例、日常监管中发现的公司财务舞弊常见方式。通过专人讲解，监管人员交流提问，进一步提高了大家实战能力。三是完善年报审核要点，针对监管人员专业背景多样化的特点，进一步梳理、细化了年报财务审核要点，明确了判断报表整体、具体科目、重点关注事项异常的方法、异常事项反映的问题及进一步核实的手段等，提高了年报监管规范化水平，确保了年报审核的整体效果。

二、综合分析整理，向审计机构通报监管关注重点

全国会计监管工作会议召开后，我局即组织监管人员对辖区各家上市公司情况进行了多角度分析。通过汇总分析2010年公司所处行业整体情况、自身经营动向，公司报告期内发生的重要事项、特别是临近期末的重大事项，确定了各公司年报监管的重点关注事项。我局及时向各公司审计机构通报了重点关注事项，提请其在年报审计中予以重点关注，并要求其在报送审计报告时，提交针对重点关注事项撰写的审计总结报告。

三、下发专项通知，明确年报监管要求

为督促辖区各上市公司及相关会计师事务所做好年报编制、披露和审计工作，我局近日下发了《关于做好山东辖区上市公司2010年年度报告有关工作的通知》，对相关各方提出了具体要求。一是要求各公司及会计师事务所及时学习年度报告披露的相关规定，真实、准确、完整、及时、公平披露相关信息。二是要求各公司进一步完善《信息披露事务管理制度》，建立健全财务报告内部控制制度、健全内幕信息知情人管理等制度，提高规范运作水平，强化年报信息管理工作。三是要求会计师事务所及其执业人员严格执行《中国注册会计师执业准则》的规定，加强内部质量控制，恪守独立、客观、公正原则，强化风险导向审计理念，谨慎执业，提高审计报告质量。四是要求各公司及会计师事务所在年报编制及审计过程中加强与监管部门的沟通，及时按规定报备相关资料。

四、开展分组座谈，加强与审计机构沟通

在年报监管中充分发挥审计机构的外部监督作用，提高监管效果，我局改变了以往召开全体审计机构座谈会的方式，分别与辖区承揽项目较多、风险公司较集中的7家会计师事务所召开了年报审计座谈会。针对辖区执业审计机构来自全国各地且大部分都是分所在辖区执业的情况，我局要求审计机构总部分管审计业务、质量控制的负责人及风险公司的审计项目负责人一同参加座谈会。座谈会上，我局与审计机构对风险公司的重点关注事项及风险点逐一进行交流沟通，要求审计机构勤勉尽责，及时汇报审计中发现的公司违规事项和重大风险。

五、确定重点公司，力求及时发现化解风险

为增强年报现场监管的针对性，按照“及时发现风险，提前化解风险”的监管思路，我局结合日常监管情况，确定了年报现场监管重点公司，并制定了周密的检查计划。一是对业绩大幅波动、存在暂停上市或终止上市风险的公司，原则上全部安排现场检查。二是对新上市公司，视所处行业和公司的情况，抽取一定比例进行年报现场监管。三是对创业板公司全部安排年报现场监管。

下一步，我局将继续采取措施落实年报监管各项要求，深入开展年报现场监管，持续督导审计机构发挥作用，扎实做好辖区年报监管工作，进一步增强辖区上市公司2010年年报的真实性、准确性和完整性。